Покупка квартиры практически всегда ложится тяжким грузом на семейный бюджет. Как-никак, речь идет о миллионах рублей! Можно ли каким-то образом облегчить себе это финансовое бремя? Да, такой способ есть. Об особенностях имущественного налогового вычета нам рассказали в Управлении Федеральной налоговой службы по Марий Эл.
Суть имущественного налогового вычета заключается в том, чтобы возвратить сумму налога при продаже-покупке имущества или вовсе его не уплачивать. Так, приобретая жилье, можно вернуть налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ранее удержанный работодателем.
1 Расчет налогового вычета ведется с суммы, израсходованной на строительство или покупку жилья. Если жилье покупалось с использованием целевого кредита, то вычет предусмотрен и на сумму процентов по этому кредиту. Но если использовался кредит без указания цели, то проценты по нему в сумму налогового вычета включать нельзя.
2 Если вы покупаете квартиру без отделки или при строительстве дома, в налоговый вычет можно дополнительно включить расходы на:
-
разработку проектно-сметной документации
-
приобретение строительных и отделочных материалов
-
оплату работ по строительству и отделке
-
подключение к сетям (или создание автономных источников) электро-, водо- и газоснабжения
При этом факт приобретения квартиры без отделки или на стадии незавершенного строительства должен быть обязательно отражен в договоре купли-продажи. Расходы принимаются в пределах имущественного вычета.
3 До 1 января 2008 года размер имущественного налогового вычета составлял 1 млн. рублей, сейчас — 2 млн. рублей.
4 Сумма процентов по ипотечному кредиту, которую можно предъявлять как налоговый вычет, зависит от даты покупки недвижимости. По сделкам, совершенным до 2014 года, она не ограничена. С 1 января 2014 года максимальная сумма процентов составляет 3 млн. рублей и может относиться только к одному объекту недвижимости.
Можно ли получить имущественный налоговый вычет, не покупая новое жилье, а, напротив, продавая ставшую ненужной недвижимость? Да, такая возможность тоже предусмотрена законом.
1 Если квартира находилась в вашей собственности три года и более (приобретенная после 1 января 2016 года — пять лет и более), налог на доходы физических лиц платить не нужно. Соответственно, не придется и сдавать налоговую декларацию.
2 Если квартира находилась в вашей собственности менее трех лет (приобретенная после 1 января 2016 года — менее пяти лет), необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также представить в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ.
3 Размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 млн. рублей.
4 Вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму расходов, связанных с приобретением жилья. Но все эти расходы должны быть документально подтверждены.
А теперь поясним сказанное выше на примере.
Допустим, некая йошкар-олинская семья Ивановых жила в однокомнатной квартире, сочла ее тесноватой и решила улучшить жилищные условия.
Изучив предложения, Ивановы остановились на двухкомнатной квартире без отделки в только что построенном доме. Цена ее показалась приемлемой — два миллиона рублей.
Вопрос, где взять деньги, уже был обдуман ранее. Часть необходимой суммы (1 млн. 400 тыс. рублей) Ивановы выручили от продажи старой квартиры, а на недостающие 600 тысяч оформили ипотечный кредит сроком на 15 лет.
Кроме того, на отделку новой квартиры, покупку сантехники, кухонной плиты и так далее пришлось потратить еще 230 тысяч рублей.
Какие вычеты полагаются Ивановым?
Вот что по этому поводу говорят налоговики:
-
Продажа старой квартиры и покупка новой - это две разные сделки, совершенно не связанные друг с другом в плане налогообложения.
-
Семья Ивановых не должна платить налог в связи с продажей старой квартиры. По закону доходы, полученные от продажи жилья, которое находилось в собственности более минимального срока, освобождаются от налогообложения. В данном случае минимальный срок владения жильем от продажи составляет три года (если квартира была приобретена в собственность до 1 января 2016 года).
-
Если супруги приобрели квартиру в новостройке без отделки за два миллиона рублей, то именно такой будет и сумма имущественного вычета. Следовательно, вернуть они могут 260 тысяч рублей (13 процентов от двух миллионов).
-
Другой имущественный налоговый вычет, связанный с уплатой процентов по ипотечному кредитованию, предоставляется по мере уплаты процентов банку.
-
Чтобы получить вычет по приобретению квартиры и по уплаченным процентам следует заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ.
-
Если в данном налоговом периоде нельзя полностью использовать имущественный налоговый вычет, его остаток можно перенести на последующие налоговые периоды.
-
Сантехника и кухонная плита не относятся к отделочным материалам, поэтому налоговый вычет на них не распространяется. В любом случае размер вычета не может быть более 2 млн. рублей, а расходы Ивановых на отделку уже выходят за пределы этой суммы. Поэтому они учитываться не будут.
Галина ВОХМИНЦЕВА, начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления федеральной налоговой службы по Марий Эл:
- Вопросы, связанные с имущественными налоговыми вычетами, не из простых, здесь есть свои нюансы. Остановлюсь на одном из них.
Все расходы, включаемые в налоговый вычет, должны происходить только из двух источников. Первый — собственные средства гражданина, второй — деньги, взятые в кредит. Не допускается включать в вычет расходы, произведенные за счет государственных субсидий, средств работодателя, материнского капитала и других социальных выплат.
